프리랜서는 일반 직장인들과는 다르게 4대 보험이 없기에 일반적인 직장인들과 다른 방식으로 소득 증빙을 해야 합니다. 만약 외주를 주는 업체에서 3.3% 원천소득세가 포함되게 대금을 치뤘다면, 그나마 상황은 편해질 수 있겠지만 여러 회사에서 불규칙적으로 제공되는 대금이 많은 프리랜서라면 소득 증빙이 애매한 부분이 존재합니다.
개인적으로 머니두잇도 사업상으로 프리랜서로 구분되는 업종에 근무하고 있습니다. 거기에 3.3%의 원천소득세를 내고, 5월에는 종합소득세 신고를 한 뒤, 6~8월에 종합소득세를 납부하는 형식으로 국세청에 세금을 납부하고 있습니다. 만약 그런 세금 납부가 이루어졌다면, 소득 증빙을 그나마 쉽게 할 수 있다고 생각하시면 됩니다.
어떻게 소득 증빙을 하는가?
소득 증빙을 하는 경우에는 보통 근로소득으로 대출을 심사받을 수 있지만, 대부분의 경우 프리랜서는 근로 소득이 아니라 ‘사업 소득’으로 잡히는 경우가 많습니다.
사업소득
- 고용관계가 없는 프리랜서 계약을 통해 성과에 따라 지급받는 금액.
- 계속적이고 반복적인 용역 제공을 기반으로 함.
근로소득
- 근로계약을 체결하고 지급받는 급여, 상여, 수당 등.
- 근로 제공에 따라 지급받는 모든 보수에 해당.
중요한 내용은 붉은색으로 강조했습니다. 즉, 사업소득은 성과에 따라 업체나 개인에게 보수를 지급받았다면, 사업 소득으로 잡히는 것이고, 만약 한 회사와 ‘근로 계약’을 체결하여 일을 하고 있다면 근로 소득으로 잡히는 겁니다.
소득 증빙 방법
사업소득과 근로소득
| 소득 종류 | 소득 증명 방법 | 발급처 |
| 사업소득 | – 연말정산용 사업소득 원천징수영수증 – 거주자의 사업소득 원천징수영수증 – 소득금액증명원 – 종합소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서(세무사 확인분) | – 홈택스 및 정부24 – 세무서 및 주민센터 |
| 근로소득 | – 소득금액증명원 – 근로소득원천징수영수증 – 최근 월급여명세서 – 연봉계약서 – 근로소득원천징수영수부 | – 홈택스 및 정부24 – 근무 회사 및 회사와 계약한 세무사 |
사업소득이나 근로소득 증빙 자료 등은 모두 홈택스에서 발급할 수 있습니다. 만약 프리랜서로 작년, 재작년에 사업 소득으로 인한 ‘종합소득세’를 납부하셨다면, 소득금액증명원을 통하여 소득 증빙을 할 수 있습니다. 그게 아니라면 원천징수에 대한 금액으로 얼마를 받았는지 확인하려면 사업소득원천징수영수증으로 확인을 합니다.
근로소득에 대한 증명은 종합소득세와 마찬가지로 소득금액증명원으로 발급받을 수가 있으며, 근로소득원천징수영수증으로도 확인이 가능합니다. 만약 근무 기간이 짧은 경우에는 연봉계약서나 최근 월급여명세서를 발급받아서 소득을 증명받을 수 있습니다.(다만, 이럴 경우에는 잘 인정해주지 않습니다.)
연금소득과 기타소득
| 소득 종류 | 소득 증명 방법 | 발급처 |
| 연금 소득 | 연금수급권자확인서 등 기타 연금을 확인 할 수 있는 지급기관의 증명서 | 지급기관 발급 |
| 기타 소득 | 소득금액증명원 | 홈택스 및 정부24 |
연금으로 소득을 증명하기 위해서는, 해당 연금을 지급하는 회사에서 “증명서”를 발급 받아야 합니다. 예를 들자면, 국민연금이라면 국민연금에서 발급해주는 증명서가 필요하겠지요. 기타 소득에서 소득금액증명원은 세무서(홈택스)에서 발급이 가능합니다.
증빙 소득의 연소득 상정 방식 정리
2개년 증빙소득 확인: 채무자와 배우자의 소득을 2년간 확인합니다. 보통 채무자의 소득만 적용하지만, 경우에 따라 배우자와 합산할 수 있습니다.
1) 연소득 산정
- 일반적으로 2년간의 소득 중 최근 년도 소득으로 연소득을 결정합니다.
- 하지만, 2개년 소득의 차이가 20% 이상일 경우, 2년간의 평균을 사용합니다.
- 상시소득(지속 가능한 소득)의 경우는 항상 2년 평균을 사용하지 않습니다.
2) 소득 발생기간에 따른 예외
- 채무자의 소득 발생기간이 1~2년 사이일 경우: 1년 미만 소득을 연환산해 비교합니다.
- 채무자의 소득 발생기간이 1년 미만일 경우: 연환산 후 10%를 차감해 소득을 산정합니다. 상시소득의 경우는 10% 차감을 하지 않습니다.
3) 소득발생기간
- 소득이 시작된 이후 1개월 이상 지속되어야 합니다.
- 12개월 미만의 소득은 일반적으로 연환산해야 합니다.
- 예외: 사업소득은 계절에 따른 효과로 연환산이 소득을 왜곡할 수 있으므로 연환산 여부를 선택 가능합니다.
4) 소득 입증
- 채무자는 재직증명서, 건강보험자격득실확인서 등을 통해 소득 발생기간을 입증해야 합니다.
- 일용근로소득은 세무서에서 발급받은 소득금액증명원 또는 최근 1년 이내의 지급명세서로 확인하며, 근로기간이 입증되면 연환산이 가능합니다.
정리하자면 입증을 하기 위해서는 자신의 소득 형태가 어떤 것인지 부터 알아보아야 하는 겁니다. 사업소득인지, 근로 소득인지 확인이 가능할 겁니다. 종합소득세를 납부한 적이 있다면, 홈택스를 이용해서 쉽게 소득 증빙을 할 수 있습니다.
다만, 소득이 매우 낮은 경우에는 증명이 되지 않는 경우도 있습니다.
만약 근무 기간이 적다면?
프리랜서의 일을 이제 막 시작했고, 대출이 꼭 필요한 상황이라면 어쩔 수 없이 추정 소득을 이용해야 합니다. 보통 국민연금이나 건강보험료를 토대로 소득을 추정합니다. 해당 소득을 추정 후, 1년으로 환산하여 연소득을 계산하는데 당연히 대부분 실제 받는 금액보다 ‘작게’ 환산이 됩니다.
그렇기에 최대한 프리랜서가 주택담보대출로 많은 금액을 대출 받으려고 한다면, 원천 징수를 지급하는 일을 찾으며, 근로 계약을 하는 게 ‘대출’ 업무에 보탬이 될 수 있습니다.